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公司注冊是選擇小規模納稅人還是一般納稅人?

標簽:公司注冊 2019-11-07 瀏覽量:145 來源:波菲特

一、一般納稅人和小規模納稅人認定標準

1、銷售金額

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》,一般納稅人小規模納稅人銷售的金額相關規定如下:

生產企業類型,小規模納稅人年應稅銷售額≤50萬元,一般納稅人>50萬元。

批發或零售貨物納稅人,小規模納稅人年應稅銷售額≤80萬元,一般納稅人>50萬元。

提供了應稅服務,小規模納稅人年應稅銷售額<500萬元,一般納稅人≥500萬元。

2、申請認定

年應稅銷售額未超過標準以及新開業的納稅人,它可以向主管稅務機關去申請一般納稅人的資格認定。并對提出的申請并且同時符合下列條件的納稅人,主管稅務機關應為其去辦理一般納稅人資格認定:

(1)有固定的生產經營場所;

(2)能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效的憑證核算,并能夠提供準確稅務資料。

3、不辦理一般納稅人資格認定

(1)個體工商戶以外的其他個人;

(2)選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位;

(3)選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。

注:除國家稅務總局另有規定外,經登記為申請為一般納稅人后,不得轉成小規模納稅人。

二、一般納稅人和小規模納稅人稅率差別

一般納稅人:增值稅專用發票 稅率6%-17% 增值稅普通發票稅率 6%-17%

小規模納稅人:稅務局代開專用發票 稅率3% 增資稅普通發票稅率3%

三、一般納稅人和小規模納稅人計稅方法差異

1、 一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務或發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。

計算公式是:當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

2、 小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

簡易計稅方法的公式是:當期應納增值稅額=當期銷售額(不含增值稅)*征收率

四、一般納稅人和小規模納稅人納稅期限差異

1. 小規模納稅人原則上實行按季度申報繳納增值稅;

2. 一般納稅人原則上實行按月度申報繳納增值稅。

3.譬如如果你是做藥廠的,那么前期肯定將會投入機器類設備、及裝修等等,而這一塊就將會有一大筆支出,肯定也會取得一定的增值稅進項發票,而且金額還不低。如果你選擇成為小規模納稅人,那么你前期取得的增值稅專用發票就不能夠抵扣。這與小規模納稅人享受的3%的征收率(進項不得抵扣)來講,就太不劃算了。如果真將是這種情況,建議你直接就注冊成為一般納稅人。

4.如果對于自己的投入等都還不清楚,在開始的時候注冊成為了小規模納稅人,隨著經營情況的變化,后覺得應該是一般納稅人比較劃算,還有一個補救措施:根據 國家稅務總局公告2015年第59號公告規定:在納稅人自己進行辦理稅務登記的至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,對于未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取的增值稅扣稅憑證,可在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。即:企業雖然存在一段時間的小規模納稅人狀態,但是在此期間并未開展生產經營取得收入,并且對未按照簡易方法繳納過增值稅的納稅人,如是這樣,那么在取得第一筆生產經營應納稅收入之前,你申請轉為一般納稅人,那么你在申請成為一般納稅后,前面發生的進項稅額就可以抵扣。

5.政策差異回顧:小規模納稅人增值稅按照征收率3%或者5%來征收,進項稅額不可抵扣,直接不征稅銷售額乘以征收率計算繳納的增值稅。且自己可以開具增值稅普通發票,如果購買方需要專票,可申請稅務局代開,并住宿業,鑒證咨詢業,建筑業月銷售額超了3萬元,在季度銷售額超過9萬元的小規模納稅人可自行開增值稅專用發票(轉讓不動產除外),不需要到稅務機關進行代開。

而一般納稅人是增值稅稅率不同,分為17%、6%等幾個檔次;符合條件的進項稅額可以抵扣,按照 銷項-進項 來計算繳納增值稅。可自行開具增值稅專用發票。

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